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加拿大公司报税的常见问题和注意事项

　　加拿大是一个具有现代化工业科技水平且能源与资源充足的发达国际，经济体制主要依靠自然资源。加拿大是G8、G20、北约、联合国、英联邦、世界贸易组织等国际组织的成员。也是世界十大贸易国之一，加拿大是世界上最大的经济体之一，也是世界上拥有高生活品质的国家之一。

　　国内许多的投资者都在加拿大注册了公司，关于加拿大公司报税的注意事项和常见问题，现在就由鹰飞国际向您介绍：

　　一、加拿大公司报税需提供的信息资料

　　一般说来至少需提供以下资料：

　　1、所有持股10%以上股东的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及联系电话；

　　2、本年度日记账或财务报表，及上年度报税资料及财务报表；

　　3、子母公司的名称，地址，注册号码等；

　　4、协作公司的名称，地址，注册号码，及CCPC 减免税额分配比例；

　　5、海外办事处或分支机构的名称及控股情况；

　　6、与子母公司及协作公司之间的非正常业务往来；

　　7、与股东，懂事，及雇员之间的非正常业务往来；

　　8、公司的债权债务记帐外资产及银行对帐单等。

　　二、加拿大公司报税时间

　　从会计年度最后一天起6个月内必须申报。

　　如有应缴税需2或3个月（CCPC only）内缴付。如果本年或上年的应付税款超过$1,000时，须按月分期付款。

　　分期付款的截止日期是：每个月的最后一天。

　　三、加拿大公司逾期报税的惩罚

　　逾期申报的罚金：未付税款的5%，外加每月1%，最多12个月。以前有记录的加倍。

　　未报收入的罚金是：未报金额的10%。

　　有意瞒报的罚金是：瞒报金额的50%，最少$100。

　　四、加拿大公司报税常见问题解答

　　（1）有限公司的董事能否以管理费的形式领取报酬，不缴CPP？

　　不能。支付报酬是否需要缴CPP是以报酬的性质决定的，不是以其名称来决定的。只要是付给董事的报酬就要按规定扣缴CPP。巧立名目是无济于事的。

　　（2）为什么有限公司中加国居民股东的所持股份的比例要高于50%？

　　因为只有加国居民控制的私有公司CCPC才能享受16%所得税减免，而符合CCPC的条件之一是加国居民要在公司的股权控制中占主导地位。控股50%以上是取得公司控制权的重要标志之一。

　　（3）会计账簿记录要保存多少年？

　　一般的会计税务凭证须从会计年度的最后一天算起保存六年，逾期申报的从申报日算起。

　　永久保存的资料有：董事会和股东会纪录；股份登记；总分类账；年结及一些特殊的合同及协议。

　　永久保存的资料须保存到公司解散后的两年为止。

　　（4）如何选择会计年度？

　　除其本身是合伙人之一的专业有限公司的会计年度必须是日立年度外，其他有限公司的会计年度可在公司成立时任选，只要不超过53周即可。一旦选定须每年保持一致，未经批准不得随意更改，除非公司关并。

　　如何选择公司的会计年度呢？

　　一般来讲，会计年度的选择应根据公司业务的特点，如季节性来决定。会计年度截止日应选在生意淡季较好。这样你会有时间整理帐务准备报税。

　　（5）雇用非加国居民及支付服务费用给非加国居民及公司时如何扣税？

　　需要分几种情况加以说明：

　　1、长期经常性雇用非加国居民-和加国居民雇员一样扣税，税务协议国居民需经税务局批准方能免扣；

　　2、支付给非加国居民个人或公司的服务费需扣除15%的所得税；

　　3、支付给外国演员或电影公司的费用需扣除23% 的所得税，选择支付Part I Tax的报税时多退少补；

　　4、支付给非加国居民的的利息，红利，租金，使用权费，养老金，退休津贴，或其他类似的被动性收入（非雇工性，非经营性）须扣除25%的 （Part XIII Tax）所得税。税务协议国居民需经税务局批准方能减扣。

　　（6）哪些公司需要填报T2？

　　除慈善机构外，所有定居加国的有限公司，包括非营利性组织，免税性公司，及没有任何经营活动的公司，即使不需缴税也须每年按期申报。

　　对于非加国居民公司，如年度内在加国境内开展过业务，有过资本性受益，出卖过加国资产，或按规定需要交税即使按税务协定可得以豁免，那么也需要申报T2。

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